Comment bien se rémunérer en tant que dirigeant d’entreprise ? Salaire, dividendes, statut juridique… les choix sont nombreux, et leurs impacts financiers et sociaux souvent sous-estimés.
Dans ce webinar, nous avons levé le voile sur les stratégies de rémunération les plus efficaces selon votre statut (SASU, EURL, SARL…), en répondant à toutes vos questions concrètes.
Dans cet article, nous revenons sur les points clés à retenir pour faire les bons choix et sécuriser votre rémunération de dirigeant en toute sérénité.
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Webinar animé par :
Benjamin GROSJEAN - est spécialiste de l'accompagnement à la création et au développement d'entreprise depuis plus de 3 ans chez L-Expert-Comptable.com. Création, passage d'un statut à un autre, montage juridique avec holding, SCI… Vous pourrez le questionner sur vos projets
Adrien Parer - consultant indépendant expert en protection sociale. Adrien est un spécialiste des sujets liés à la protection des revenus et la réduction des charges fiscales et sociales. Lui-même consultant à mi-temps en transformation et amélioration de la performance, il a fondé Junon Conseil et accompagne les freelances avec une approche sur-mesure.
SOMMAIRE
1. Quel statut juridique pour optimiser votre rémunération ?
2. Salaire ou dividendes : comment bien se rémunérer ?
3. Quelques rappels : TMI, retraite, protection du dirigeant.
4. Avec 200K € de Chiffre d'affaires (CA), combien gagne un dirigeant ?
5. Comment optimiser sa rémunération et optimiser ses revenus ?
Le choix du statut juridique est une étape stratégique pour tout dirigeant souhaitant optimiser sa rémunération. En effet, chaque forme juridique (SASU, EURL, SARL, SAS...) implique un régime fiscal et social différent, avec des conséquences concrètes sur votre salaire net, le montant des charges sociales ou encore votre protection sociale.
Selon votre stratégie de rémunération, certains statuts juridiques sont plus avantageux que d’autres. Tout dépend de votre objectif : percevoir un salaire régulier ou optimiser vos revenus via des dividendes.
Optez pour la SAS ou la SASU. En tant que dirigeant assimilé salarié, vous relevez du régime général. Vous bénéficiez d’une bonne couverture en cas de maladie, de cotisations retraite complètes, et vous pouvez vous verser un salaire comme tout salarié (avec fiche de paie). En revanche, les charges sociales sont plus élevées (environ 70 à 80 % du salaire net versé).
Les EURL ou SARL (avec gérance majoritaire) sont souvent plus intéressantes. Le gérant est affilié à la Sécurité sociale des indépendants (SSI), avec des cotisations sociales plus légères. Le revenu net est donc plus élevé à rémunération équivalente. En contrepartie, la protection sociale est moins complète.
La SASU est le statut le plus souple pour cela. Les dividendes ne supportent pas de cotisations sociales (sous certaines limites) mais sont soumis à la flat tax (30 %). En EURL ou SARL, les dividendes sont partiellement soumis à cotisations sociales au-delà d’un certain seuil (10 % du capital + compte courant), ce qui peut réduire l’intérêt de ce levier.
En résumé :
SAS/SASU : idéale pour séparer salaire et dividendes, meilleure protection sociale.
EURL/SARL : plus optimisée pour un revenu net rapide, protection moindre.
Micro-entreprise : simple à gérer, mais peu flexible à haut CA et sans déduction de frais réels.
Se verser un salaire est souvent la solution la plus simple et la plus sécurisante pour un dirigeant d’entreprise, notamment lorsque l’activité génère un revenu régulier. Voici les principaux avantages :
Le salaire ouvre droit à une couverture sociale solide :
Assurance maladie, congés maternité/paternité, indemnités journalières
Retraite de base et complémentaire
Droits au chômage (dans certains cas spécifiques ou via Pôle emploi + assurance privée)
C’est particulièrement vrai pour les dirigeants assimilés salariés (SAS, SASU), affiliés au régime général.
Le salaire peut être mensuel ou trimestriel, selon les capacités de trésorerie de l’entreprise. Cette régularité facilite :
La gestion de votre budget personnel
L’accès au crédit bancaire (les banques préfèrent les fiches de paie)
Les démarches administratives (logement, fiscalité, etc.)
Les salaires versés au dirigeant sont des charges déductibles du résultat de l’entreprise (à condition qu’ils soient "normaux" et effectifs). Cela permet de diminuer l’impôt sur les sociétés (IS) payé par l’entreprise.
En vous versant un salaire, vous renforcez l’image d’une entreprise structurée. Cela peut rassurer des partenaires financiers, investisseurs ou collaborateurs.
Se verser des dividendes peut sembler séduisant lorsqu’on veut optimiser sa rémunération en réduisant les charges sociales. Mais ce levier, bien que fiscalement intéressant dans certains cas, doit être utilisé avec précaution.
Les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales (dans certaines structures comme la SASU) mais à la flat tax de 30 %, qui comprend :
12,8 % d’impôt sur le revenu
17,2 % de prélèvements sociaux
Cela peut représenter une économie significative par rapport à une rémunération classique, surtout si vous ne souhaitez pas augmenter vos cotisations sociales.
Les dividendes ne sont pas mensuels : ils sont décidés lors de l’assemblée générale annuelle, en fonction du résultat bénéficiaire de l’entreprise. Cela permet une optimisation à postériori, une fois l’année écoulée.
Seules les entreprises ayant réalisé un bénéfice distribuable peuvent verser des dividendes.
L’entreprise doit être en bonne santé financière.
En EURL/SARL, les dividendes sont partiellement soumis aux cotisations sociales au-delà d’un certain seuil (10 % du capital + compte courant associé), ce qui en réduit fortement l’intérêt.
Les dividendes ne donnent aucun droit à la retraite, ni à la sécurité sociale. Ils sont donc à envisager en complément d’un salaire, et non comme unique source de rémunération.
L’avis d’imposition inclut désormais le taux moyen et le taux marginal d’imposition. Ces indicateurs, purement informatifs, permettent de mieux comprendre la taxation des revenus sans impacter le montant dû.
Le Taux Marginal d’Imposition (TMI) correspond au taux auquel est imposée la dernière tranche de vos revenus. Il varie selon vos revenus annuels et peut fortement impacter le coût réel d’un salaire ou de dividendes.
Exemple : si votre TMI est de 30 %, chaque euro supplémentaire perçu en salaire ou dividende est imposé à 30% (ou plus, selon la tranche).
👉 Ce taux est progressif et ne concerne pas l’ensemble de vos revenus, mais uniquement la partie supérieure.
Votre statut juridique influence directement vos droits à la retraite :
SAS/SASU (assimilé salarié) : cotisations retraite complètes (base + complémentaire), similaires à un salarié classique.
EURL/SARL (TNS - Travailleur Non Salarié) : cotisations moins élevées, donc retraite moins généreuse. Il peut être judicieux de compléter par des dispositifs comme le PER (Plan Épargne Retraite).
Les dirigeants assimilés salariés (SAS/SASU) bénéficient d’une meilleure protection : indemnités journalières, prévoyance, couverture maternité/paternité, etc.
Les TNS (EURL/SARL) sont moins bien protégés, notamment en cas d’arrêt maladie ou d’accident. Une assurance complémentaire (prévoyance, mutuelle, retraite) est souvent indispensable.
Atteindre 200 000 € de chiffre d’affaires en tant que freelance soulève une question clé : quelle stratégie de rémunération adopter selon son statut juridique ? Entre optimisation fiscale, protection sociale et gestion de trésorerie, il est essentiel de choisir la meilleure approche pour maximiser ses revenus tout en sécurisant son avenir.
Hypothèses définies
1. CA : 200 000 €
2. 10 % de frais professionnels, soit 20 000 €
3. 1 part fiscale
Statuts retenus
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1. Pourquoi renforcer sa prévoyance quand on est consultant ?
→ Un indépendant ne bénéficie pas d’indemnités suffisantes en cas d’incapacité temporaire ou définitive. Souscrire une prévoyance permet de percevoir des indemnités journalières, une rente en cas d’invalidité et de garantir un capital pour ses proches en cas de décès.
2. Complément de retraite
→ Les pensions des travailleurs indépendants étant souvent faibles, il est conseillé d’épargner via :
3. Assurances indispensables
→ Un consultant doit souscrire plusieurs assurances pour sécuriser son activité :
4. Protection des proches
→ Pour garantir la sécurité financière de sa famille en cas d’accident ou de décès, un indépendant peut souscrire :
5. Mutuelle et couverture santé
→ Sans mutuelle d’entreprise, un consultant doit choisir une complémentaire santé pour couvrir les frais médicaux (optique, dentaire, hospitalisation).
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Le Private Equity permet d’investir dans des entreprises non cotées via des fonds ou en entrant au capital de startups et PME, avec un fort potentiel de rendement mais un risque élevé.
L’achat immobilier (locatif, commercial) génère des revenus passifs et permet d’optimiser la fiscalité grâce à divers dispositifs.
Réinvestir la trésorerie dans une SCI permet d’acheter des biens immobiliers tout en optimisant la fiscalité, plutôt que de verser des dividendes imposés.
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